債券到期收回本金和利息分錄怎么做

月下載量10,000+職場必備資料

債券到期收回本金和利息分錄怎么做，關于分錄的問題一直是各位會計們關注的，本文數豆子為大家整理了相關內容，一起來看看。

債券到期收回本金和利息分錄怎么做?

1計提利息的時候

借：應收利息

未實現融資收益(或在貸方)

貸：投資收益

2收到利息和本金的時候

借：銀行存款

貸：持有至到期投資--成本

應收利息

 

持有至到期投資的會計分錄

持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產，基本相當于原舊準則下的長期債權投資。

(1)初始計量：

借：持有至到期投資--成本   (面值)

--利息調整 (差額，或貸記)

應收利息(支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息)

貸：銀行存款  (實際支付的金額)

(2)后續計量：

1)資產負債表日，計提債券利息：

①持有至到期投資為分期付息，一次還本債券投資：

借：應收利息(債券面值×票面利率)

貸：投資收益(持有至到期投資期初攤余成本×實際利率)

持有至到期投資--利息調整(差額，或借記)


以上就是關于債券到期收回本金和利息分錄怎么做的詳細介紹，更多與分錄有關的內容，請繼續關注數豆子，希望本文對你有所幫助。

日韩成a人片在线观看日本