本月盈利本季虧損如何做成企業所得稅會計分錄

本月盈利本季虧損如何做成企業所得稅會計分錄，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。

本月盈利本季虧損如何做成企業所得稅會計分錄？

本月盈利本季虧損如果季度累計是虧損的話，不需要做計提企業所得稅的會計分錄。

企業所得稅是根據利潤總額來算的。上個季度虧損了，利潤總額為負數就沒有所得稅，這個季度如果利潤表上利潤總額還是負數，那仍然沒有所得稅，如果為正數了，就要按比例計提，交納。

本季度應納企業所得稅=本年利潤總額*稅率-本年已交企業所得稅

1、季度是預繳所得稅。如果有盈利一般需要預繳所得稅。

2、"季度盈利但是本年累計為虧損，本季度還需要交所得稅"

如果2018年1-12月累計虧損，9-12月是盈利的第四季度不用繳納所得稅。

注意：年度虧損不代表不需要交稅，年度虧損是否要交所得稅主要是要看企業所得稅匯算清繳情況。

企業所得稅，本月盈利，但是總的虧損，本月不用繳稅。

根據稅法相關規定，企業所得稅應納稅所得額是收入總額扣除相關成本、費用以及納稅調整項目之后的余額。

對于企業所得稅按季份繳納的情況，季度結束提交報表后，如果本年累計利潤是虧損的話，是不用交稅的，和本月的盈利或虧損沒關系的。

對于按月份繳納的情況，和按季類似。例如：此題中雖然7月賺了5萬，但是等到8月申報的話，如果報表顯示到7月底累計利潤虧損的話，也是不用交所得稅的。

請檢查是否計算錯誤，如果是系統錯誤具體不清楚可以打電話咨詢當地稅務局詢問。

企業所得稅盈利如何計算？

利潤相關計算公式如下：

 （一）營業利潤。營業利潤=營業收入一營業成本一營業稅金及附加一銷售費用一管理費用一財務費用一資產減值損失+公允價值變動收益一公允價值變動損失+投資收益一投資損失

其中：營業收入是指企業經營業務所確認的收入總額，包括主營業務收入和其他業務收入。營業成本是指企業經營業務所發生的實際成本總額，包括主營業務成本和其他業務成本。

資產減值損失是指企業計提各項資產減值準備所形成的損失。

公允價值變動收益（或損失）是指企業交易性金融資產等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得（或損失）。

 投資收益（或損失）是指企業以各種方式對外投資所取得的收益（或發生的損失）。

（二）利潤總額。利潤總額=營業利潤+營業外收入一營業外支出

 其中：

 營業外收入是指企業發生的與其日?；顒訜o直接關系的各項利得。

 營業外支出是指企業發生的與其日?；顒訜o直接關系的各項損失。

 （三）凈利潤

 凈利潤=利潤總額一所得稅費用

 其中：

 所得稅費用是指企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

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