期末留抵稅額退還會計分錄怎么寫

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期末留抵稅額退還會計分錄怎么寫?

1。進項稅

借：庫存商品- 應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

2。銷項稅

借：銀行存款/庫存現金/應收賬款

貸：主營業務收入-應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額。

 

上月有留底稅額，這個月應交增值稅怎么算?

上期留底不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數。用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅。計算結果會有兩種情況：

第一，如果得數為負數時就不用交稅，繼續做為下一個月的留底稅額。

第二，如果得數為正數時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄：即，

借：應交稅費--應交增值稅

貸：應交稅費--未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可。

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