未開票收入申報稅了但是次月開票了怎么做賬

未開票收入申報稅了但是次月開票了怎么做賬，如果上月會計將增值稅申報表中的未開票收入，做了銷售憑證，建議先用紅字憑證沖出上月未開票收入，再做藍字憑證，確認對未開票收入實際金額的調整。如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。

未開票收入申報稅了但是次月開票了怎么做賬

1。如果上月會計將增值稅申報表中的未開票收入，做了銷售憑證，建議先用紅字憑證沖出上月未開票收入，再做藍字憑證，確認對未開票收入實際金額的調整;

2。申報增值稅申報表附表一，未開票收入欄：填負數，并寫申報說明，最好與稅局專管員打好招呼，能有專管員簽字最妥當。

舉例說明：

單位在四月份在增值稅申報表附列資料(表一)中第4行申報了未開具發票額144723。91元，這其中還包含部分未開發票單位領用的樣品。單位5月6月都沒有銷售，所以申報期報的都是空表。單位7月份的時候開具了488200。95元的增值稅發票，但是屬于國稅專管員讓我們4月份申報的未開發票中的只有250978。70元，所以我按如下報的表：在表一中第3欄，份數54份，銷售額488200。95元，同時在表一中第4欄填具：銷售額-250978。70元，表一自動在小計中生成第5欄：銷售額237222。23元，這樣同時自動在第7欄生成銷售額237222。23元這樣，你在增值稅申報主表中你直接在第2欄，其中：應稅貨物銷售額，填具：237222。25元，這樣，你的主表和附表就勾稽上了。

上月未開發票的銷項稅，已經申報繳稅，在本月開了票，應該如何填報?

小規模納稅人申報表填寫相對簡單。當月發生的未開發票收入和開具發票收入，都直接填寫在第一行本期數中。同時對照自身的經營范圍，分別填在："貨物及勞務欄"、"服務、不動產和無形資產"。

小規模納稅人上月未開發票收入已經申報繳納稅款，次月這部分收入雖開具發票，但不需要繳納稅款，在申報表上直接沖減銷售收入。

例如：小規模納稅人從事批發零售業，按月申報，2018年1月份取得銷售收入10萬元，其中開具發票收入9萬元，未開具發票收入1萬元。在申報1月份增值稅的時候，在申報表第一行"貨物及勞務"本期數內填寫10萬元，需繳納稅款10萬元*3%=3000元。

據《國家稅務總局關于做好增值稅普通發票"一窗式"票表比對準備工作的通知》規定："(四)本表第1項'應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額'欄數據，填寫應征增值稅貨物及勞務的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的固定資產應征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補銷售額。"

所以增值稅納稅申報表(適用小規模納稅人)發生的未開具發票收入應填入表第1項"應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額"欄次，申報征收增值稅。

以上就是關于未開票收入申報稅了但是次月開票了怎么做賬的相關內容，希望本文對你有所幫助，更多與做賬有關的文章，請繼續關注數豆子。