貨款收不回來稅務處理

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貨款收不回來稅務處理

答：企業必須按照稅法規定的實際發生原則確認壞賬損失，即必須在壞賬損失實際發生并按照稅法規定的確認原則確認后才可以列入稅前扣除，但需注意的是，企業發生的壞賬損失不僅要符合《國家稅務總局關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)所規定的情形，而且還必須遵循此文件對企業資產損失稅前扣除的征管要求。

對于企業應收款項發生的實際資產損失(如國家稅務總局公告2011年第25號文第二十三條列舉的損失)，應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除，但需提供相關證據材料;對于企業應收款項發生的法定資產損失(如國家稅務總局公告2011年第25號文第二十四和二十五條列舉的損失)，應當在企業向主管稅務機關提供證據資料證明該款項已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。由此可見，不管是何種壞賬損失，企業都必須按稅法規定的程序和要求向主管稅務機關申報稅前扣除，未經申報的壞賬損失，不可以在稅前扣除。

 

貨款收不回來帳務處理

應收賬款收不回來的，如果計提了壞賬準備，要沖銷壞賬準備，沒有計提壞賬準備的，直接核銷，借記"管理費用"賬戶，貸記"應收賬款"賬戶。

已經開票的賬上應該是確認了應收賬款的，可以計提壞賬準備，做資產減值損失，注意壞賬準備不能稅前扣除;實在是收不回來的，可以轉銷應收賬款進入營業外支出，但是這塊要進行稅前扣除需要稅局報備。具體可參看《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國稅[2011]25號)。

第二十三條 企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

第二十四條 企業逾期一年以上，單筆數額不超過五萬或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

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