交上年增值稅會計如何做帳

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交上年增值稅會計如何做帳？

補交上年度的增值稅會計分錄的做法為：

一、本年度正常的補繳增值稅，會計分錄：

借：應交稅金--應交增值稅

貸：銀行存款等二、以前年度查賬補交，查補增值稅會計分錄：

1、計提

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借：應交稅費--增值稅檢查調整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結轉損益調整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

 

按月繳納增值稅的會計處理

平時，企業在“應交稅金-應交增值稅”多欄式明細賬戶中核算增值稅業務;月末，結出借、貸方合計和差額(余額，下同)。

若“應交稅金-應交增值稅”為借方差額，表示本月尚未抵扣的進項稅額，應繼續留在該賬戶借方，不再轉出;若為貸方差額，表示本月應交增值稅稅額，通過“應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)”賬戶，轉入“應交稅金-未交增值稅”賬戶的貸方。

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