購進商品作為業務招待費需要做進項轉出

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購進商品作為業務招待費需要做進項轉出

借：原材料

貸：應交稅費~進賬稅額轉出

怎么核算購進商品溢余?

在商業會計中，購進商品溢余在未查明原因之前，先在"待處理收益"帳戶核算。查明原因時，屬于自然升溢的，作為財產溢余處理;屬于進貨多收的，應向供貨方退回商品或補交貨款。其會計處理如下：

(1)采用"數量進價金額核算"的企業，發生購進商品溢余時：

借(增)：庫存商品(實收數)

貸(增)：待處理收益(溢余數)

貸(減)：在途商品--運入在途商品(應收數)

經查明在溢余商品中，有部分屬于自然升溢，作財產溢余處理;有部分屬于供貨單位多發，同意補交貨款。

借(減)：待處理收益(溢余部分)

貸(減)：銀行存款(供貨方多發部分)

貸(增)：財產溢余(自然升溢部分)

(2)采用"售價金額核算"的企業，發生購進商品溢余時：

借(增)：庫存商品(實收數售價)

貸(增)：待處理收益(溢余數進價)

貸(增)：進銷差價(實收數差價)

貸(減)：在途商品--運入在途(應收數進價)

經查明在溢余商品中，部分屬于自然升溢，作財產溢余處理;部分屬于供貨方多發，同意補交貨款。

借(減)：待處理收益(溢余部分進價)

貸(增)：財產溢余(自然升溢部分進價)

貸(減)：銀行存款(供貨方多發部分進價)

怎么核算購進商品短缺?

在商業會計中，購進商品短缺在未查明原因前，先在"待處理損失"帳戶核算。經查明原因。屬于自然損耗的。一般作為商品流通費處理;屬于供貨方少發的，應要求供貨方補發商品或退回貨款;屬于責任事故的應要求有關單位或個人賠償。其會計處理如下：

(1)采用"數量進價金額核算"的企業，發生購進商品短缺時：

借(增)：庫存商品(實收數)

借(增)：待處理損失(短缺數)

貸(減)：在途商品--運入在途商品(應收數)

經查明，屬于自然損耗時：

借(增)：商品流通費

貸(減)：待處理損失

經查明，屬于責任事故由有關單位或個人陪償時：

借(增)：其他應收款

貸(減)：待處理損失

經查明，屬于供貨方少發同意補發商品或退還貨款時：

借(增)：應收貨款

貸(減)：待處理損失

(2)采用"售價金額核算"的企業，發生購進商品短缺時：

借(增)：庫存商品(實收數售價)

借(增)：待處理損失(短缺數進價)

貸(增)：進銷差價(實收數進銷差價)

貸(減)：在途商品(應收數進價)

經查明，屬于自然損耗時：

借(增)：商品流通費

貸(減)：待處理損失經查明，屬于責任事故由有關單位或個人賠償時：

借(增)：其他應收款

貸(減)：待處理損失

經查明，屬于供貨單位少發，同意補發商品或退還貨款時：

借(增)：應收貨款

貸(減)：待處理損失

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