紅字發票賬務處理需要沖回成本嗎

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紅字發票賬務處理需要沖回成本嗎

1、銷售方開具紅字發票，如果上月已結轉，收入和結轉成本都要做紅字沖銷。

2、會計分錄

(1)沖銷收入

借：銀行存款(紅字)

貸：主營業務收入(紅字)

貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

(2)沖銷銷售成本

借：主營業務成本 (紅字)

貸：庫存商品 (紅字)

紅字值稅發票是用來沖減已經開具的藍字發票。

當發票開錯了或是別人退貨等情況下，已經開了發票了，這時候可以開紅字發票來沖抵開錯的發票，紅字發票的金額等都為負數。紅字增值稅發票是用來沖銷以前月份確認的銷售收入的，對本月的營業收入是沖減的。

符合作廢條件的(同時符合以下條件)，發票注明作廢，開票軟件注明作廢。

(一) 收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認證或者認證的結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"。

發票認證過后紅沖成本怎么處理?

已經認證抵扣的增值稅發票開紅字發票后賬務處理：

(1)、銷售方開具紅字專票時，沖減前期已確認的收入和銷項稅額。

(2)、銷售方開具藍字專票時，根據藍字專票在當期確認收入和銷項稅額。

(3)、購買方根據《開具紅字增值稅專用發票信息表》，沖減前期已確認的采購成本，同時作進項稅額轉出;取得紅字專票后，將其作為沖減分錄的附件。

(4)、購買方取得藍字專票后，根據藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」(進項稅額)。

根據國家稅務總局公告2016年第47號文件相關規定，購買方取得專用發票已用于申報抵扣，發現開票有誤，且不符合作廢條件的，按規定先開紅票，再開藍票。購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱新系統)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

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