既有工程安裝又有貨物銷售怎么申報增值稅

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既有工程安裝又有貨物銷售怎么申報增值稅

答：1、如果是兼營銷售，即銷售貨物和安裝服務是分開核算的，那銷售按照稅務局核定的簡易征收率3%繳納增值稅，安裝服務按照11%繳納增值稅。需要分別申報增值稅。

《關于納稅人銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務有關稅收問題的公告》國家稅務總局公告2011年第23號規定：納稅人銷售自產貨物同時提供建筑業勞務，應按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第六條及《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第七條規定，分別核算其貨物的銷售額和建筑業勞務的營業額，并根據其貨物的銷售額計算繳納增值稅，根據其建筑業勞務的營業額計算繳納營業稅。未分別核算的，由主管稅務機關分別核定其貨物的銷售額和建筑業勞務的營業額。

納稅人銷售自產貨物同時提供建筑業勞務，須向建筑業勞務發生地主管地方稅務機關提供其機構所在地主管國家稅務機關出具的本納稅人屬于從事貨物生產的單位或個人的證明。建筑業勞務發生地主管地方稅務機關根據納稅人持有的證明，按本公告有關規定計算征收營業稅。

增值稅申報流程是怎樣的?

納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據不同的情況相應報送下列有關證件、資料：

1、 財務會計報表及其說明材料;

2、與納稅有關的合同、協議書及憑證;

3、稅控裝置的電子報稅資料;

4、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

5、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件;

6、納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內容包括：稅種、稅目，應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目，計稅依據，扣除項目及標準，適用稅率或者單位稅額，應退稅項目及稅額、應減免稅項目及稅額，應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等;

7、扣繳義務人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應當如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務機關規定的其他有關證件、資料;

8、稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。

納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

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