暫估入庫含稅還是不含稅

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暫估入庫含稅還是不含稅

答：一、暫估入賬的暫估價是不含稅的。未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，故暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

二、具體會計分錄如下：

1、暫估入賬時：

借：庫存商品

貸：應付賬款——暫估款

2、暫估入賬后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發出（包括說的銷售出庫）成本：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

3、收到發票后的處理：

（1）次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品

貸：應付賬款——暫估款

（2）取得發票后，編制正式入帳分錄：

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款——XX公司或銀行存款等

三、《企業會計制度》規定：購入存貨，月底時，若發票未到，應分別存貨科目，抄列清單，暫估入賬，借記“庫存商品”、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”等科目，貸記“應付賬款——暫估應付賬款”科目，下月初用紅字作同樣的記錄，予以沖回。

 

要不要暫估增值稅

《企業會計制度》中沒有提到要暫估增值稅，這是因為企業只有在取得增值稅進項發票時，才算取得了這種抵扣銷項增值稅的權利。在此之前，權利并未取得，企業的負債當然也就沒有這部分增值稅。但這樣做的缺點是應付賬款戶不能準確反映外欠款的金額，而多數企業財務管理方面需要準確反映與客戶的往來，為此實務中暫估入賬時有將增值稅金額暫估在應付賬款金額內的做法。暫估入賬包含增值稅的做法有：1。將暫估的增值稅放在應交增值稅——進項稅金中核算，發票到時作紅字沖銷，2。設專門的待抵扣稅金戶反映；3。在其他應收款——暫估進項稅金核算等。

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