待抵扣進項稅額放借方還是貸方

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待抵扣進項稅額放借方還是貸方

答：應交稅費待抵扣進項稅額借方是已經認證的進項稅額暫時不允許抵扣的金額，貸方是允許抵扣時轉出的金額。

待抵扣進項稅額如何做賬務處理?

應交稅金科目下增設待抵扣進項稅額明細科目，該明細科目用于核算取得尚未掃描認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發票以及貨物運輸發票，當月不申報抵扣的迸項稅額。

當取得上述抵扣憑證時，借記應交稅金待抵扣進項稅額明細科目，貸記相關科目;實際通過認證，并申報抵扣進項稅額時，借記應交稅金應交增值稅(進項稅額)專欄，貸記應交稅金待抵扣進項稅額科目。

擴展資料：

"營改增"后不得抵扣進項稅額的情況：

一、納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。

二、對于那些年銷售額低于500萬的小規模試點企業，增值稅的征收率為3%，不得抵扣進項稅額。

三、購進的貨物直接用于非應稅、免稅、集體福利和個人消費的，則沒有進項稅額。

四、購進的貨物已經作了進項稅額，后來又改變用途，用于非應稅、免稅、集體福利和個人消費等，則作為進項稅額轉出。

五、發生非正常損失的在產品、產成品，不能實現銷售，不會產生銷項稅額，所以所耗用的購進貨物已作為進項稅額抵扣的增值稅必須作為進項稅額轉出。

六、納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發票后，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按照規定開具紅字增值稅專用發票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額。

七、增值稅扣稅憑證不符合法律法規，其進項稅額不得抵扣。納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

八、納稅人資料不齊全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

九、一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的，應當申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。

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