企業購買結構性理財在金蝶新會計準則下如何做分錄

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企業購買結構性理財在金蝶新會計準則下如何做分錄？

一、購買理財產品時賬務處理

1、購買時

借：交易性金融資產（或可供出售金融資產）——成本

貸：銀行存款

2、確認收益時

借：應收利息

貸：投資收益

3、返還本金、利息時

借：銀行存款（含利息）

貸：交易性金融資產（或可供出售金融資產）——成本

應收利息

 

二、銀行承兌匯票的賬務處理

1、收到銀行簽發的銀行承兌匯票

借：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票

貸：銀行存款——XX銀行

短期借款——XX銀行

2、支付其他公司銀行承兌匯票

借：庫存商品（預付賬款、應付賬款等科目）

貸：應付票據

3、支付銀行信用貸款

借：短期借款——XX銀行

貸：銀行存款——XX銀行

4、承兌匯票到期解付時

（1）直接解付時

借：應付票據

貸：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票

（2）先轉入單位基本戶再解付

借：銀行存款——XX銀行

貸：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票

借：應付票據

貸：銀行存款——XX銀行

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