常用酒店會計科目明細表

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常用酒店會計科目明細表

酒店常用到的會計科目及核算過程如下：

一、 籌集資金

（一） 投入資金 借：庫存現金∕銀行存款

貸：實收資本

（二） 借入資金

1、 借入時 借：銀行存款

貸：短期借款

2、 支付利息時 借：財務費用

貸：銀行存款

3、 還款時 借：短期借款

貸：銀行存款

二、 準備

（一） 房屋

1、 自建房屋 （1）購材料 借：工程物資

貸：銀行存款

（2）領料 借：在建工程

貸：工程物資

（3）人工 借：在建工程

貸：應付職工薪酬

（4）水電衛生費等 借：在建工程

貸：銀行存款

（5）完工時 借：固定資產

貸：在建工程

2、 租用房屋、裝修房屋

（1）發生費用時 借：長期待攤費用

貸：銀行存款

（2）按月、季攤銷時 借：管理費用

貸：長期待攤費用

（二） 機器設備（空調、音響、車）

1、購入時 借：固定資產

貸：銀行存款

2、按月計提折舊時 借：管理費用

貸：累計折舊

（三） 材料（原材料、周轉材料）

1、原材料 (1)需要入庫的 如主食類、干貨類、其他材料類，購入時應辦理驗收入庫手續，由專人保管;

（2）不需要入庫的 如副食類、鮮活商品，隨購隨用，購入時直接交廚房驗收后使用。

2、周轉材料 （1）入庫：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循環使用的

借：周轉材料

貸：庫存現金

（2）不及庫：一次性筷子、餐巾紙 直接計入費用

借：管理費用

貸：庫存現金

三、 經營

（一）購入材料

1、購入大宗材料 借：原材料

貸：庫存現金/銀行存款

2、購入經常性材料 借：主營業務成本

貸：庫存現金

（二）購入商品 借：庫存商品——倉庫——XX商品

——吧臺——XX商品

貸：庫存現金

（三）領用材

借：主營業務成本

貸：原材料

借：管理費用

貸：周轉材料

（四） 領用商品

借：庫存商品——吧臺——XX商品

貸：庫存商品——倉庫——XX商品

（五） 月末計算工資

借：管理費用

貸：應付職工薪酬

（六） 水電氣熱

借：管理費用

貸：庫存現金

（七） 取得收入

借：庫存現金/銀行存款/應收賬款

貸：主營業務收入

（八） 購買發票（公司參照服務業處理，下面主要講一下個體買發票如何繳稅）

稅種：

營業稅;面額×5％

城建稅;營業稅×7%

教附 營業稅×3％

地教 營業稅×2％

個稅 面額×10％×25％

借：應交稅費——營業稅

——城建稅

——教附

——地教

——個人所得稅

貸：銀行存款

四、 財務成果

（一）計提營、城、教、所得稅（清點發票，按開出發票額計提稅費）

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費——營業稅（開出金額×5％）

——城建稅（營業稅×7%）

——教附 （營業稅×3％）

——地教 （營業稅×2％）

——個稅 （面額×10％×25％）

（二）結轉收入

（三）結轉成本費用

（四）年末結轉凈利潤

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