應付賬款管理制度

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　　應付賬款管理制度
　　第1條  應付賬款是企業因購買原材料、商品、物資或接受勞務等而應付給供應商的款項。
 
　　第2條  應付賬款必須由財務部應付賬款會計管理
　　1．應付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務部的應付賬款會計專門負責。
　　2．按付款日期、折扣條件等項規定管理應付賬款，以保證采購付款內部控制的有效實施。
 
　　第3條  應付賬款的確認和計量應真實和可靠
　　1．應付賬款的確認和計量必須根據審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應商開具的發票、質量管理部門的驗收證明、銀行轉來的結算憑證等。
　　3．應付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規性及正確性。
 
　　第4條  應付賬款必須及時登記到應付賬款賬簿
　　1．應付賬款會計應當根據審核無誤的原始憑證及時登記應付賬款明細賬。
　　2．應付賬款明細賬應該分別按照供應商進行明細核算，在此基礎上還可以進一步按購貨合同進行明細核算。
 
　　第5條  及時沖抵預付賬款
　　財務部收到供應商開具的發票以后，應該及時沖抵預付賬款。
 
　　第6條  正確確認、計量和記錄折扣
　　財務部將可享受的折扣按規定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支付的款項。
 
　　第7條  應付賬款的授權支付
　　財務部接到已到期的應付賬款應及時支付，經財務部經理審核、總裁按權限審批后才能辦理結算與支付。
 
　　第8條  應付賬款的結轉
　　財務部應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，并相互核對，出現差異時，應編制調節表進行調節。
 
　　第9條  應付賬款的檢查
　　1．財物部按月從供應方取得對賬單、與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應查明差異產生的原因。
　　2．如果追查結果表明無會計記錄錯誤，則應及時與債權人取得聯系，以便調整差異。
　　3．財務部相關負責人應定期從供應商處取得對賬單，并進行核對、調節工作。
 
　　第10條  同應付賬款相關的應付票據的簽發必須經財務部審核，由財務總監和總裁按權限批準。
 
　　第11條  財務部設置應付票據賬簿，并認真做好應付票據的核算工作，票據的登記人員不得兼管票據的簽發。
 
　　第12條  財務部門應付賬款會計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業匯票。
 
　　第13條  財務部應該定期核對應付票據，并復核票據的利息核算。
 
　　第14條  應付票據要定期與訂貨單、驗收單、發票進行核對。
 
　　第15條  應付票據要按照號碼順序及時進行保存。

  
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