負數發票沖賬的處理方法

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負數發票沖賬

國家稅務總局《中華人民共和國發票管理辦法》中的"紅字發票管理"規定如下：一筆買賣，全部退貨，又能取回原發票注明"作廢"，可以重新按實際銷售額重新開具發票的，不可開具紅字發票。您可與管理員聯系修改發票驗舊信息。

負數發票賬務處理方法

如果發生退貨---

1。 銷貨方的賬務處理為：

借：庫存現金  1170(紅字)

貸：主營業務收入  1000(紅字)

應交稅費---增值稅   170(紅字)

 

2。 購貨方的賬務處理：

上月購貨已經認證并入賬。

上月購買時  ：

借：庫存商品  1000

應交稅費---增值稅進項  170

貸：庫存現金   1170

本月收到負數發票：

借：庫存商品    1000(紅字)

應交稅費--增值稅進項  170(紅字)

貸：庫存現金  1170(紅字)

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