所得稅納稅調整業務的處理怎么做

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所得稅納稅調整業務的處理怎么做，企業所得稅納稅調整，即在企業所得稅年度納稅申報表調增應納稅所得額，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。

所得稅納稅調整業務的處理怎么做?

企業所得稅納稅調整，調表不調賬，即在企業所得稅年度納稅申報表調增應納稅所得額，不用調整賬目。

如果是以前年度的，分錄：

1、借：利潤分配

貸：以前年度損益調整

2、借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-企業所得稅

3、借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

 

納稅調整金額怎么算?

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額

納稅調整增加額主要由兩個方面組成：

一是會計處理與稅收的差異需要調整的，如稅收罰款，會計上是在營業外支出，但稅收上是不允許稅前扣除，所以需要調整增加應納稅所得額，征收企業所得稅。

二是實際列支超過稅收準予稅前列標準部分的調整，如稅收上規定業務招待費按千分之五限額內，并按60%準于稅前扣除，如企業實際超過60%部分就需要調整增加應納稅所得額，征收企業所得稅。這方面內容很多，如廣告費、業務宣傳費、招待費、工資、福利費等等

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