?上一年度企業所得稅虧損怎么做賬

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?上一年度企業所得稅虧損怎么做賬，總體上來說，企業上一年度的虧損部分可以通過之后年度進行彌補，只要不超過5年就可以啦。并且彌補以前年度虧損不用交所得稅，當然不需要計提。如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。

上一年度企業所得稅虧損怎么做賬

如果企業未上傳2017年年報表，則季報表中彌補虧損欄次自動帶出的數據為零。因此，建議企業先上傳2017年度年報表，再進行2018年一季度的企業所得稅預繳申報，從而正確彌補虧損;如果企業在季報之前完成2017年度匯算清繳確有困難，建議一季度先不彌補虧損，待二季度季報時再進行調整。

根據《企業所得稅法實施條例》第五條、第十八條規定：

1、企業所得稅虧損，在之后會計年度彌補，但是彌補年限不可以超過五年。

2、虧損，指收入總額扣除各項稅收之后，小于零的金額。

3、納稅年度發生的虧損，準予向今后的會計年度結轉，結轉年限限于5年內。

對于所得稅彌補以前年度虧損，則會計處理如下：

1、彌補后仍有剩余利潤，屬于應稅所得，需要計提企業所得稅，按稅率直接計算出應交的企業所得稅，

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

2、彌補以前年度虧損，就表示不用交所得稅，當然不需要計提。

 

虧損企業繳納所得稅的會計分錄如何做?

原理分析：

《稅法》原理：發生虧損，本年應交所得稅為0，虧損額可在5年內彌補;

《財管》原理：虧損可以抵稅，虧損xxx萬，抵稅25%，實際虧損xx萬

《會計》原理：應交稅費--應交所得稅=0;所得稅費用、遞延所得稅資產有發生額。

分錄如下：

1)

借：遞延所得稅資產 25

貸：所得稅費用 25

2)

借：所得稅費用 25

貸：本年利潤 25

----此分錄體現了虧損抵稅，本年利潤由-xxx萬，變成-xxx萬。

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