一級宋衛東講義

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一級建造師工程經濟1Z41 技術方案現金流量表考點精講

1Z41 技術方案現金流量表

由于評價的主體和角度、系統范圍以及相應的現金流入量、流出量的不同，技術方案的現金流量表也有所不同。

一、投資現金流量表

1、角度：

以總投資作為計算基礎，反映整個計算期的現金流入與流出，總流出包括建設投資和流動資金，不包括利息，流入包括營業收入、補貼收入、回收固定資產余值、回收流動資產等。

2、計算指標：

三個反映方案融資前的盈利能力，如財務內部收益率、財務凈現值、投資回收期;并區分在所得稅前和所得稅后的值。

3、項目投資現金流量表

二、資本金現金流量表

1、角度：

資本金現金流量表是從技術方案權益投資者整體(項目法人)的角度出發，以方案資本金作為計算的基礎。現金流入包括營業收入、補貼收入、回收固定資產余值、回收流動資產等;現金流出包括技術方案資本金，本金償還和利息支出也作為現金流出。

2、計算指標：

資本金的財務內部收益率(比選融資方案，為投資決策和融資決策提供依據)。

三、投資各方現金流量表

(1)角度：

技術方案的各個投資者，一般情況下出資各方按股權比例及分配利潤承擔風險，沒有必要計算投資各方的財務內部收益率。只有利益分配不對等時，才需要計算各方的財務內部收益率?，F金流出包括實繳資本、租賃資產支出，現金流入包括分配的利潤、租賃費收入等。

(2)計算指標：

依據投資者的出資額，計算財務內部收益率

(3)適用條件：

由于不對等的利益分配，導致各方的財務內部收益率出現差異時，計算、評估其均衡程度，有助于促成投資各方達成平等互利的協議。

四、財務計劃現金流量表

(1)反映投資、融資及經營三個活動的現金流入和流出。經營活動的流入、流出主要包括營業收入及經營成本、稅金;投資活動流出主要包括建設投資、流動資金、維持運營資金等;籌資活動流入主要指資本金投入、借款、債券流入等，流出主要指償還本金和利息及股利分配等(p45表格)。

(2)反映技術方案的財務生存能力

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