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一級建造師《工程經濟》高頻考點：償債能力分析

償債能力分析

償債能力指標主要有：

借款償還期、利息備付率、償債備付率、資產負債率、流動比率和速動比率。

(一)借款償還期

1.概念

根據國家財稅規定及技術方案的具體財務條件，以可作為償還貸款的收益(利潤、折舊、攤銷費及其他收益)來償還技術方案投資借款本金和利息所需要的時間。

對于預先給定借款償還期的技術方案，可以只分析利息備付率和償債備付率(不分析借款償還期)。

(二)利息備付率(ICR)

1.概念

已獲利息倍數，指技術方案在借款償還期限內，各年可用于支付利息的息稅前利潤(EBIT)與當期應付利息(PI)的比值。

2.判別準則：應當大于1，但并非越大越好。

(三)償債備付率(DSCR)

1.概念

在技術方案借款償還期內，各年可用于還本付息的資金(EBITDA-TAX)與當期應還本付息金額(PD)的比值。

如果企業在運行期內有維持運營的投資，可用于還本付息的資金應扣除維持運營的投資。

2.判別準則：應當大于1，通常，償債備付率不宜低于1.3。

牛刀小試：

某項目計算期內第三年的息稅前利潤為A，折舊為B，攤銷為C，應納所得稅為D，應還本金為E，應還利息為F，應還的融資租賃費為G.則項目第三年的償債備付率為()。

A、(A+B+C)/(E+F)

B、(A+B+C-D)/(E+F)

C、(A+B+C-D)/E

D、(A+B+C-D)/(E+F+G)

答案：D

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