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注冊稅務師考試《稅法一》練習題：應納增值稅

【綜合分析題】

（二）

京華百貨公司（為增值稅一般納稅人）兼營批發、零售、服務等業務，按照樓層分設家電組、黃金珠寶組、服裝組、化妝品組、圖書音像組，在財務部分賬核算，統一納稅。另將頂層承包給SSY飲食公司經營飲食大世界，飲食收入由SSY公司掌握，百貨公司每月收取SSY租金性質的承包費0元。百貨公司3月發生如下業務：

（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得零售金額0元；以舊換新方式銷售電冰箱，實際收到零售金額0元（已扣除了元舊冰箱折價款）；當月從廠家進貨家電，增值稅發票注明增值稅0元，其中10%獎勵給本企業先進員工；當期修理小家電，收取現金6元。

（2）黃金珠寶組當月零售翡翠手鐲，零售金額0元；零售包金手鐲，零售金額元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額0元；以舊換新銷售24K足金首飾，實際收取零售額0元（已扣除了0元舊的金首飾的折價款），當月采購黃金珠寶取得增值稅發票注明增值稅0元。

（3）服裝組代銷服裝廠服裝，向顧客收取現金00元，平價與服裝廠結算，取得服裝廠開具的增值稅專用發票；另按照零售額的25%向廠家收取返還收入，服裝廠未開具紅字發票；另一次性收取服裝廠0元的與銷售量無關的上架宣傳費。

（4）化妝品組進口高檔化妝品一批，貨值00元，支付采購中介傭金元、空運費及保險費用0元，化妝品關稅稅率25%，入境后自口岸至廠區運費元，取得國際國運代理發票。批發和零售化妝品，取得不含稅收入000元，支付批發貨物的運費0元和裝卸費元，取得相關發票。

（5）圖書音像組零售圖書音像制品取得零售銷售額00元，將市場零售價0元的一批圖書捐贈受災地區，當月采購圖書取得增值稅專用發票，注明增值稅額0元。

假定相關票據均符合稅法規定并在當月認證抵扣。

根據上述資料，回答下列問題：

家電組當期應納增值稅（ ）元。

A..5

B..5

C..5

D..5

黃金珠寶組當期應納的增值稅和消費稅合計（ ）元。

A..06

B..27

C.6.15

D.1.03

服裝組當期應納增值稅（ ）元。

A.0

B..72

C..70

D..56

化妝品組當期應向稅務機關繳納的增值稅（ ）元。

A.3.33

B.2.32

C.9.29

D.3.12

圖書音像組當期應納增值稅（ ）元。

A.6.75

B.1.79

C.2.83

D.0.62

京華百貨公司當期應納營業稅（ ）元。

A.0

B.

C.

D.

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