東奧稅務師財務與會計誰講的好

東奧稅務師財務與會計誰講的好，稅務師備考建議報班學習。

注稅考試《財務與會計》練習題：增值稅的核算

單項選擇題

某一納稅企業月初待抵扣的進項稅額為25萬元，當月購進貨物取得的增值稅專用發票已通過稅務機關的認證，其載明的進項稅額為35萬元，進項稅額轉出7.3萬元。當月對外銷售產品100件，不含稅單價為3萬元；公益捐贈產品10件，單位成本2.5萬元，繳納當月應交增值稅10萬元，無產品出口業務和減免稅事項。假設該產品適用的增值稅稅率為17%，則該企業當月應交稅費――未交增值稅明細科目的月末借方余額為（?。┤f元。

A、6

B、6.6

C、7.5

D、11.7

【正確答案】B

【答案解析】應交稅費未交增值稅明細科目的月末余額＝（100＋10）x3x17%－（25＋35－7.3）－10＝－6.6（萬元）。

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