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注稅考試《財務與會計》練習題:增值稅的核算
單項選擇題
某一納稅企業月初待抵扣的進項稅額為25萬元,當月購進貨物取得的增值稅專用發票已通過稅務機關的認證,其載明的進項稅額為35萬元,進項稅額轉出7.3萬元。當月對外銷售產品100件,不含稅單價為3萬元;公益捐贈產品10件,單位成本2.5萬元,繳納當月應交增值稅10萬元,無產品出口業務和減免稅事項。假設該產品適用的增值稅稅率為17%,則該企業當月應交稅費――未交增值稅明細科目的月末借方余額為( )萬元。
A、6
B、6.6
C、7.5
D、11.7
【正確答案】B
【答案解析】應交稅費未交增值稅明細科目的月末余額=(100+10)x3x17%-(25+35-7.3)-10=-6.6(萬元)。
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