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注稅考試《稅務代理實務》練習題:增值稅應納稅額計算
單項選擇題
某生產企業屬增值稅小規模納稅人,1月對部分資產盤點后進行處理:銷售邊角廢料,由稅務機關代開增值稅專用發票,取得不含稅收入8萬元;銷售使用過兩年的設備,取得含稅收入8萬元。該企業上述業務應繳納增值稅為( )萬元。
A、0.34
B、0.40
C、0.54
D、0.58
【正確答案】B
【答案解析】本題考核增值稅應納稅額計算的知識點。小規模納稅人銷售自己用過的固定資產,減按2%征收率征收增值稅。
增值稅=8x3%+8÷(1+3%)x2%=0.40(萬元)。
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