文昌市稅務師培訓

文昌市稅務師培訓，中華的稅務師老師講解很詳細，零基礎也能聽懂。

注稅考試《稅務代理實務》練習題：免抵稅額

單項選擇題

大鵬電子產品有限公司(一般納稅人)，是擁有進出口經營權的生產企業，2月外銷收入萬元，內銷銷售額200萬元，當期進項稅額200萬元，當期免稅購進原材料100萬元，上期留抵稅額10萬元，已知該企業涉及的增值稅率是17%，退稅率是15%。則該公司當期的免抵稅額是(　)萬元。

A、0

B、135

C、45

D、145

【正確答案】A

【答案解析】當期不得免征和抵扣稅額＝x（17%-15%）－100x（17%-15%）＝18（萬元）

當期應納稅額＝200x17%－（200－18）－10＝－158（萬元）

當期免抵退稅額＝x15%－100x15%＝135（萬元）

當期應退稅額＝135（萬元）；當期免抵稅額＝0（萬元）

當期留抵稅額＝158－135＝23（萬元），留在應交稅費－應交增值稅科目中作為下期的留抵稅額抵扣。

以上就是關于文昌市稅務師培訓的詳細介紹，更多與稅務師培訓有關的內容，請繼續關注比網校。