臨湘稅務師培訓

發表于:2022-01-25 11:49:25 分類:稅務師培訓

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注稅考試《稅務代理實務》練習題：個人所得稅

單項選擇題

張某（中國公民）由一中方企業于10月派往國內一外商投資企業工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資元和元，按派出單位與個人簽訂的協議，張某每月從外方取得的工資應向派出單位繳納元，則張某11月應當繳納的個人所得稅稅額為（ ）元。

A、145

B、70

C、350

D、245

【正確答案】D

【答案解析】張某自行申報的應納個人所得稅＝（＋－－）x10%－105＝245（元）。

補充：在實務操作中，應當由中方企業代扣代繳的個人所得稅＝x3%＝30（元），外資企業應代扣代繳的個人所得稅＝（－－）x10%－105＝145（元），所以張某11月自行補繳的個人所得稅＝245－30－145＝70（元）。

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