舟山稅務師培訓

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注稅考試《稅務代理實務》練習題：成本費用明細表

多項選擇題

某工業企業：銷售產品一批，取得收入800萬元，成本500萬元；以成本為500萬元的產品與其他企業對外投資設立公司；將成本為20萬元的產品發放給職工；將成本為50萬元的產品用于與其他單位交換原材料；與甲公司協商，本企業以不含稅售價為300萬元、成本為200萬元的產品抵償應付債務300萬元。對外轉讓5月購置的一臺固定資產設備，取得轉讓收入150萬元，設備賬面凈值為150萬元，轉讓過程中發生費用10萬元。產品適用增值稅稅率17%。則企業在填列企業所得稅年度納稅申報表附表二（1）《成本費用明細表》時，下面處理正確的有（?。?。

A、第1行銷售（營業）成本合計填列萬元

B、第1行銷售（營業）成本合計填列萬元

C、第16行營業外支出填列10萬元

D、第18行處置固定資產凈損失填列10萬元

E、第20行債務重組損失填列51萬元

【正確答案】AE

【答案解析】第1行銷售（營業）成本合計＝500＋500＋20＋50＋200＝（萬元）；

第16行營業外支出＝31.79＋51＝82.79（萬元）；

第18行處置固定資產凈損失＝（150＋10+150÷1.17x17%）－150＝31.79（萬元）；

第20行債務重組損失＝300－300x（1＋17%）＝51（萬元）。

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