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注冊稅務師考試《稅務代理實務》練習題：會計處理

單選題

1、某一般納稅人，當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經預繳的稅額為60萬元，則月末企業的會計處理應為（ ）。

A、借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅） 10

貸：應交稅費未交增值稅 10

B、借：應交稅費未交增值稅 10

貸：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）10

C、借：應交稅費應交增值稅（轉出多交增值稅） 10

貸：應交稅費未交增值稅 10

D、借：應交稅費未交增值稅 10

貸：應交稅費應交增值稅（轉出多交增值稅）10

【正確答案】 D

【答案解析】

企業當期應納增值稅額為90-40=50（萬元），已經預繳了60萬元，所以，應當轉出多交增值稅10萬元。

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