揚州稅務培訓班

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注冊稅務師考試《稅務代理實務》練習題：作廢條件

多選題

1、同時具有下列（ ）情形的，為增值稅專用發票使用規定所稱作廢條件。

A、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月

B、銷售方未抄稅并且未記賬

C、購買方未認證或認證結果為納稅人識別號認證不符、專用發票代碼、號碼認證不符

D、銷售方在認證前未將專用發票交給購貨方

E、購買方在認證后將專用發票交給銷售方

【正確答案】ABC

【答案解析】作廢增值稅專用發票必須同時符合以下條件：1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；2、銷售方未抄稅（即未在防偽稅控系統，進行IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數據）并且未記賬；3、購買方未認證或者認證結果為納稅人識別號認證不符、專用發票代碼、號碼認證不符。

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