稅務師網絡課程推薦

發表于:2022-01-22 12:39:43 分類:稅務師培訓

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注稅考試《稅務代理實務》練習題：值稅的審核要點

多項選擇題

注冊稅務師對非正常損失的購進原材料是否按規定轉出進項稅額進行審核時，應主要審核（?。?

A、營業外支出賬戶

B、待處理財產損溢待處理流動資產損溢賬戶的借方發生額及會計憑證，分析對應關系

C、增值稅專用發票抵扣聯

D、原材料明細賬戶貸方發生額及會計憑證，分析其對應關系

E、非正常損失的購進原材料有賠償部分是否沖減了不得抵扣的增值稅進項稅額

【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核增值稅的審核要點知識點。在對進項稅額的審核中應審核增值稅專用發票抵扣聯，對進項稅額轉出的審核不涉及增值稅專用發票抵扣聯。非正常損失的購進原材料有賠償部分不能沖減不得抵扣的增值稅進項稅。

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