贛州稅務師考試培訓

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注稅考試《稅務代理實務》練習題：應交稅費－應交增值稅

多項選擇題

注冊稅務師對納稅人的應交稅費－應交增值稅明細賬進行審核時，企業的以下處理中，正確的有（ ）。

A、企業當期發生進貨退回業務，應該減少當期進項稅額10萬元，貸記應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）賬戶

B、企業在建工程建設領用了上月購進的鋼材一批，貸記應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）賬戶

C、企業因管理不善造成自產涂料發生非正常損失，貸記應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）賬戶

D、企業用外購汽車對外捐贈，貸記應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）賬戶

E、企業用外購的牛奶發放給職工，作為兒童節的福利，貸記應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）賬戶

【正確答案】BCE

【答案解析】選項A是錯誤的，應該是紅字借記應交稅費－應交增值稅（進項稅額）賬戶；選項D是錯誤的，應該是視同銷售業務，貸記應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）賬戶。

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