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發表于:2022-01-22 10:49:10 分類:稅務師培訓

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注稅考試《財務與會計》練習題：預計負債的計稅基礎

單項選擇題

某企業因債務擔保確認了預計負債800萬元，擔保方并未就該項擔保收取與相應責任相關的費用，因產品質量保證確認預計負債200萬元。假定稅法規定與債務擔保有關的費用不允許稅前扣除，產品質量保證在實際發生時允許扣除。那么末企業的預計負債的計稅基礎為（ ）萬元。

A、800

B、600

C、

D、200

【正確答案】A

【答案解析】因擔保產生預計負債的計稅基礎＝賬面價值800萬元－可從未來經濟利益中扣除的金額0＝800（萬元）。

因產品質量保證產生預計負債的計稅基礎＝賬面價值200萬元－可從未來經濟利益中扣除的金額200＝0（萬元）。

末企業的預計負債的計稅基礎為800萬元。

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