沈陽稅務培訓班

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注冊稅務師考試《稅法二》練習題：境內繳納企業所得稅

單項選擇題

某非居民企業設在中國境內的經營機構從事勞務活動發生的經費支出450萬元，相關收入和成本費用總額均不能正確核算。當地主管稅務機關核定其利潤率為20%，勞務活動適用的營業稅稅率為5%。該經營機構應在中國境內繳納企業所得稅（）萬元。

A.12B.30C.28.13D.22.5

【答案】B

【解析】應納稅所得額=經費支出總額÷（1-經稅務機關核定的利潤率-營業稅稅率）x經稅務機關核定的利潤率=450/（1-20%-5%）x20%=120（萬元），該經營機構在我國境內應繳納企業所得稅=120x25%=30（萬元)。

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