稅務師網絡陪訓

發表于:2022-01-22 07:35:20 分類:稅務師培訓

稅務師網絡陪訓，稅務師考試一般是報網課學習。

注稅考試《稅務代理實務》練習題：申請退還所得稅

單項選擇題

某企業虧損34萬元，盈利6萬元，虧損5萬元，、、各盈利7萬元，盈利10萬元，企業申報繳納的企業所得稅是2.5萬元，稅務機關審核后認為，應（ ）。

A、補繳所得稅款0.6萬元

B、補繳所得稅款1.1萬元

C、退還所得稅款1.25萬元

D、退還所得稅款2.7萬元

【正確答案】C

【答案解析】虧損應在～進行彌補，的虧損應在～進行彌補，彌補了的虧損后，尚余34-6-7-7-7＝7萬元的虧損稅前不得彌補，應當用稅后利潤彌補，的應納所得稅＝（10-5）x25%＝1.25（萬元），企業應申請退還所得稅2.5-1.25＝1.25（萬元）。

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