國稅函[2004]132號 國家稅務總局關于做好2003年度出口貨物退（免）稅清算工作的補充通知

　　各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

　　為做好2003年度出口貨物退（免）稅清算工作，經研究，現就2003年度出口貨物退（免）稅清算工作有關問題補充通知如下：

　　一、《財政部、國家稅務總局關于調整出口貨物退稅率的補充通知》（財稅〔2003〕238號）第四條、第五條所述國內銷售或采購、視同出口準予退（免）稅的貨物，凡銷貨方在2003年12月31日前開具增值稅專用發票或普通發票的應退（免）未退（免）稅款，作為2003年底前的陳欠退（免）稅款處理。

　　二、對已按《國家稅務總局關于出口貨物稅收函調問題的補充通知》（國稅函〔1998〕406號）等規定發函但尚未收到回函的，各地主管出口退稅的稅務機關可通過“協查信息管理系統”（以下簡稱協查系統）再次進行函調。具體辦法如下：

　?。ㄒ唬┏隹谄髽I（購貨企業）主管其出口退稅的稅務機關應填寫《專用發票協查表》，并按照協查系統發出委托協查的電子文件格式要求（附件1）制作成電子文件，經核對無誤后，連同增值稅專用發票復印件及有關資料移交同級或對應稽查局。

　?。ǘ┗榫衷诮邮罩鞴艹隹谕硕惖亩悇諜C關移交來的專用發票復印件和電子文件后，應立即導入協查系統，而后由移交人填寫《協查系統內部生成委托協查處理臺賬》；若電子文件無法導入，則不予接收。

　?。ㄈ┦芡蟹交榫滞ㄟ^協查系統接收到受托協查信息后，由接收人填寫《協查系統內部生成委托協查處理臺賬》，有關稽查人員填具《協查處理單》、《協查表》和《增值稅專用發票明細清單》。

　?。ㄋ模┦芡蟹交榫謶?0日內完成發票協查工作，并按照調查結果填寫《協查表》，《發票核查報告》（附件2）、《協查處理單》、《增值稅專用發票明細清單》。協查結果應及時通過協查系統發出回函。紙質證明材料由受托方稽查局寄送至委托方（出口企業）主管出口退稅的稅務機關。

　?。ㄎ澹┌l起委托協查的稽查局在收到對方回函信息后，應當及時通知委托方主管出口退稅的稅務機關，由接收人填寫《協查系統內部生成委托協查處理臺賬》后，移交《增值稅專用發票調查結果清單》。

　　（六）經核查后，對其中涉嫌騙取出口退稅的，主管出口退稅的稅務機關要按照《金稅工程協查信息管理系統機外工作規程（試行）》要求的程序，移交稽查局立案查處。

　?。ㄆ撸┲鞴艹隹谕硕惖亩悇諜C關應于2004年3月10日前完成再次函調工作；受托方稽查局應本著負責任的態度，據實在30日內完成發票協查工作。對2004年4月15日前仍未收到回函的，主管出口退稅的稅務機關對出口企業出口的該筆出口貨物，不再辦理退（免）稅；屬于生產企業出口貨物的，由征稅機關按內銷貨物征稅。

　　附件：1.外部文件導入發票與協查系統接口標準

　　2.發票核查報告