稅總函〔2019〕108號 關于做好2019年深化增值稅改革第二階段“報好稅”相關工作的通知

　　國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處：

　　為貫徹落實黨中央、國務院減稅降費決策部署，持續推進2019年深化增值稅改革各項措施落地生根，確保改革后首個申報期納稅人準確順利完成增值稅納稅申報，現就做好第二階段“報好稅”有關工作事項通知如下：

　　一、扎實開展業務培訓

　　各級稅務機關要結合工作實際，在前期已開展培訓工作的基礎上，繼續對稅務干部開展有針對性的業務培訓，確保弄懂吃透深化增值稅改革的相關政策規定，準確把握執行口徑。要圍繞增值稅納稅申報表調整內容，聚焦改革后納稅申報的重點難點開展培訓，確保稅政管理人員、辦稅服務廳窗口人員和12366接線人員，充分了解相關政策規定與申報表調整變化的對應關系，準確掌握填報口徑和要求，做到既能向納稅人解讀政策規定，又能輔導納稅人填報申報表。

　　二、細致做好宣傳輔導

　　各級稅務機關應采取專項輔導、網絡課堂、政策問答等多種形式，深入開展面向納稅人的增值稅納稅申報宣傳輔導工作。根據深化增值稅改革的具體政策內容，區分納稅人所屬行業和經營特點，重點對適用加計抵減政策、購進國內旅客運輸服務、購建不動產的納稅人，開展有針對性的宣傳輔導，幫助納稅人掌握政策適用條件和申報表填報口徑及相關要求，確保納稅人準確填報申報表，實現減稅政策應享盡享。

　　三、按期完成系統改造

　　各省稅務局應按照規定的時間節點，完成電子稅務局等相關信息系統中納稅申報功能的開發改造工作，組織專門力量進行全面、詳細的功能與性能測試。在稅務總局發布核心征管系統升級補丁后，要及時開展各相關系統間的聯調測試，確保各系統銜接順暢、平穩運行。系統測試工作完成后，要按照要求在4月底前做好各相關系統的升級，確保在5月申報期開始時投入使用。

　　四、提前制定應急預案

　　各級稅務機關應結合本地實際，完善申報期間政策咨詢、技術保障、引導分流、問題處理、秩序維護、突發事件等方面的應急預案，明確適用范圍、職責分工、問題預警機制、應急響應流程、應急處理措施等。要組織相關部門和人員熟練掌握應急預案內容，確保及時妥善處理申報期間各種突發情況。

　　五、建立快速響應機制

　　各級稅務機關應建立納稅申報快速響應機制。暢通問題反映渠道，使納稅人能夠及時、方便地反映在納稅申報過程中遇到的問題。實行首問負責制，對納稅人反映的問題，答案明確的要即時解決，疑難問題要限時解決。在申報期內，相關信息系統出現故障、卡頓、運行緩慢等問題，原則上要在半小時內解決；出現重大故障、信息安全事件等重大問題，省稅務局要及時向稅務總局（網信辦）報告。

　　六、有序組織納稅申報

　　各級稅務機關應提前做好首個申報期的工作安排，明確職責分工，將任務和責任落實到人。要切實加強申報現場服務，設置專門的咨詢窗口或坐席，為納稅人提供咨詢輔導，幫助納稅人準確順利地完成申報。為避免集中申報超負荷，主管稅務機關應通過提示提醒、預約辦稅等方式引導納稅人錯峰申報。納稅人較為集中的辦稅服務廳，要采取增設服務窗口、增加服務人員等措施有效應對可能出現的申報高峰，保障首個申報期平穩有序運行。

　　七、做好出口退稅工作

　　各級稅務機關應圍繞深化增值稅改革涉及的出口退稅率、離境退稅物品退稅率調整政策，開展出口退稅管理人員的全員培訓，確保相關人員熟知政策內容，熟練操作出口退稅管理系統和離境退稅管理信息系統。加強對納稅人的精準輔導，把退稅率調整和過渡期政策講清楚，讓出口企業、退稅商店和退稅代理機構充分了解政策、熟練掌握系統、準確填報表單，確保納稅人對政策內容應知盡知、系統操作應會盡會。切實做好系統運行監控工作，密切關注升級后的出口退稅管理系統及離境退稅管理信息系統的運行情況，及時發現和解決問題，出現重大問題要及時向稅務總局（網信辦）報告。

　　八、夯實申報數據基礎

　　納稅申報數據質量是深化增值稅改革第三階段“算好賬”的重要基礎，各級稅務機關應高度重視，嚴把數據質量關。一方面要防止納稅人錯誤申報，導致不能正確享受稅收優惠政策；另一方面要避免納稅人少填、漏填，導致申報數據失真。要持續做好申報數據的監控工作，重點關注適用加計抵減政策聲明的有關信息，以及與政策效應統計分析相關的申報數據。發現填報不準確的疑點數據，要及時提醒納稅人更正申報。對出錯較多的共性問題，要組織再宣傳、再輔導，幫助納稅人準確填報，為后續政策效應統計分析夯實工作基礎。

　　九、積極防控稅收風險

　　各級稅務機關要密切關注深化增值稅改革過程中可能出現的各類稅收風險，在確保相關政策落地生效的同時，防范和打擊利用政策虛抵稅款、虛開增值稅發票、騙取出口退稅和留抵退稅等違法行為。要采取事前輔導、事中監控、事后分析等措施，積極防范和處理可能出現的稅收風險，對發現的違法行為要予以堅決查處打擊。要及時研究落實深化增值稅改革過程中出現的新情況、新問題，積極提出工作建議，并向稅務總局（貨物勞務稅司）報告。