財務做帳培訓班

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以產品償還債務的財稅處理方法

【答】①業務分解

a.銷售產品--產品公允價值200000元，增值稅銷項稅額34000元

b.按其公允價值償還債務，并計算債務重組利得：

應付賬款的賬面價值 3000000

減：所轉讓產品的公允價值 200000

增值稅銷項稅額(20000x17%) 34000

債務重組利得300000-200000-34000=66000

②賬務處理：

借：應付賬款 300000

貸：主營業務收入 200000

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 34000

營業外收入--債務重組利得 66000

借：主營業務成本 120000

貸：庫存商品 120000

③計算企業所得稅

因該債務重組事項確認的應納稅所得額：銷售產品產生的應納稅所得額(200000-120000)+債務清償利得66000=146000(元)

應納所得稅：146000x25%=36500(元)

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