有會計實操培訓嗎

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個人稅務籌劃巧支招，避免繳納“冤枉稅”

當今社會，有很多高層白領的高收入是通宵達旦的努力工作換來的，面對工資單上高比例的稅收，難免覺得“肉痛”。誠然，依法納稅是每個公民應盡的義務，但在履行義務的同時，高層白領不妨通過稅務籌劃合理合法地有效避稅，避免繳納“冤枉稅”。

均衡法：削平收入起伏

高層白領切記，工資收入盡量不要起伏太大，盡量分攤到每個月平均拿。東日財稅集團稅務籌劃專家介紹，我國個人所得稅采用九級累進稅率，納稅人的應稅所得越多，其適用的*6邊際稅率也就越高，從而納稅人適用的平均稅率和實際交稅額都可能提高。他建議，在納稅人一定時期內收入總額既定的情況下，其分攤到各月的收入應盡量均衡，*4不要大起大落，如集中實施季度獎、半年獎、過節費等薪金，會增加納稅人納稅負擔。

某IT企業銷售經理楊先生，每月的工資收入主要有兩部分，一部分為固定工資，每月5000元，而另一部分為銷售提成，公司一般年底按比例提成。去年底楊先生應該拿20萬元的提成，公司財務人員告訴他，這筆提成要交納近4萬元的稅金。楊先生咨詢了東日財稅集團稅務籌劃專家后，要求公司把提成在今年按月發放，這樣就很巧妙地節了稅。

福利轉化法：降低名義收入

由于對職工福利和工資收入的稅務安排不同，善解人意的公司不妨在政策范圍內多發放福利(需注意目前飯補、房補等福利費已納入個稅范圍)，通過福利工資來巧妙安排，從而幫助員工合理避稅。

在各檔稅率不變的條件下，可以通過減少自己收入的方式使得自己適用較低的稅率，同時計稅的基數也變小了。可行的做法是和單位達成協議，改變自己的工資薪金的支付方法，即由單位提供一些必要的福利，如企業提供住所、車輛保養使用費用等，這些是員工硬性支出，可在工資中將這些費用扣除。此外，企業還可以提供假期旅游津貼、員工福利設施等，以抵減個人的工資薪金收入。

對于納稅人來說，這只是改變了收入的形式，自己能夠享受到的收入的效用并沒有減少，而由于這種以福利抵減收入的方式相應地減少了其承擔的稅收負擔。這樣一來，納稅人就能享受到比原來更多的收入的效用。

東日財稅集團稅務籌劃專家說，“這里面可操作的空間比較大，主要還是看企業是否愿意為員工著想?！彼e例，像車輛開支，如果由公司承擔，則與自己承擔可以有40%左右的負擔差別。再如，年終獎和平時的工資收入盡量拿發票去報銷一部分?！爱斎?，這一定要事先和公司溝通好，看企業是否愿意?！毕嘭S軍說，“比如住房費用，如果企業承擔的話，企業的納稅負擔就會增加，除非企業有房產或者可以拿到租房的發票”。

程東今年38歲，某知名企業研發部經理，目前年收入30萬元(其中月基本工資1.5萬元，其他是獎金與分紅)。目前程東每年繳納的個人所得稅達5萬元，占其全年總收入的1/6。后來，程東聽從建議，通過一系列合法手段節稅。首先，由公司承擔程東車輛的保養使用費用4萬元/年，采取報銷或公司直接購買的方式合法避稅，由公司直接結賬，而不是通過現金補貼(現金補貼仍需繳稅)，相關費用從程東獎金中扣除。其次，由公司出資替程東購買具有現金價值的養老金，每年出資3.56萬元給程東購買養老金。通過購買年金保險，可以享受節稅的好處，因為這筆錢不買保險也要繳稅。

公積金法：盡量多繳

公積金能多繳就多繳。按照稅務部門的有關規定，公民每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，財政部、國家稅務總局將單位和個人住房公積金免稅比例確定為12%，即職工每月實際繳存的住房公積金，只要在其上一年度月平均工資12%的幅度內，就可以在個人應納稅所得額中扣除。因此，高收入者可以充分利用公積金、補充公積金來免稅。

趙先生是一家地產公司的企劃經理，每月應發的工資加獎金一般都在1.5萬元左右，繳納公積金和養老保險后約剩1.2萬元，每月要繳納個人所得稅2000元左右。這對他來說是一筆數額不小的“損失”。精明的趙先生直接找到公司老板，申請每月多繳一些住房公積金，這樣他就做到了合理避稅，因為公積金是不用交稅的，而且已經買了房的趙先生隨時可以提取公積金。

次數籌劃法：按月還是按次

這主要適用于勞務所得?，F在，不少白骨精在外兼職或者提供一定的勞務，獲得工資之外的勞務報酬。這部分收入也需要好好籌劃。

與工資薪金所得不同，勞務報酬所得征稅是以次數為標準的，而不是以月計算。所以，次數的確定對于交納多少所得稅款至關重要，這也是對于勞務報酬所得稅進行籌劃時首先考慮的一個因素。

勞務報酬以次數為標準，每次都要扣除一定的費用，在一個月內勞務報酬支付的次數越多，扣除的費用也就越多，其應交納的稅款就越少。所以，納稅人在提供勞務時，合理安排納稅時間內每月收取勞務報酬的數量，可以多次扣除法定的費用，減少每月的應納稅所得額，避免適用較高的稅率，使自己的凈收益增加。

投資避稅：活用優惠政策

除了盡可能合理安排工資收入外，還可以利用我國對個人投資的各種稅收優惠政策來合理避稅，主要可利用的投資工具有國債、教育儲蓄、保險產品與股票等。

國債不納稅被譽為“金邊債券”的國債，不僅是各種投資品中最安全的，也可免征利息稅。雖然由于加息的影響，債券收益的誘惑減弱，但對于偏好穩健的“白骨精”們來說，利用國債投資避稅值得考慮。

教育儲蓄巧免稅這主要是對于那些家有兒女，要供給“讀書郎”的家庭。相比普通的銀行儲蓄，教育儲蓄是國家為了鼓勵居民積累教育資金而設立的，其*5的特點就是免征利息稅。而教育儲蓄的實得收益比同檔次普通儲蓄高出20%。但教育儲蓄并非人人都可辦理，其對象僅僅針對在校學生。

買保險節流稅款我國稅法沒有規定保險收益也要扣稅。對于多數家庭來說，選擇合理的保險計劃，是個不錯的理財方法，既可得到所需的保障，又可合理避稅。

此外，銀行發行的人民幣理財產品，還有股票、基金買賣所得差價收益，按照現行稅收規定，均暫不征收個人所得稅，當然也要注意其產品風險。

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