安康會計培訓班

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上年留底的今年抵扣如何做賬務處理

1、期末應交增值稅科目，借方余額，則增值稅期末有留抵，此金額不需要編制會計分錄。

2、期末應交增值稅科目，貸方余額，則公司本月需要交納增值稅，并且需要編制會計分錄。

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸： 應交稅費-未交增值稅

本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅

故：本期應交增值稅=18000-17000-2100= - 1100

3、下月初交納增值稅時分錄

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款.應交稅費-未交增值稅科目

借方累計核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計金額核算的是本年應交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。

從留抵稅額中做進項稅額轉出，會計分錄怎么做

看你進項稅額轉出的原因以及具體用途，計入相應科目

比如購入現在轉而用于構建不動產，計入在建工程

購入用于職工福利，計入管理費用等

借：在建工程、管理費用等

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

商貿企業輔導期增值稅

商貿企業輔導期最短是6個月，最長是12個月。

在輔導期時到月認證次月抵扣，當月只能作代抵扣扣進項稅，次月轉到進項稅. 轉正為一般納稅人后，當月認證后必須當月抵扣。

固定資產進項稅

固定資產的增值稅要計入固定資產的入賬價值.2009年1月1日以后增值稅從生產型改成消費型，購買固定資產的增值稅是可以作為進項稅額進行抵扣的. 無論是外購還是自制的不動產不得扣除.小規模納稅人已經取得了稅務機關代開的增值稅專用發票，同樣不能抵扣進項稅額。

作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多.如果當期進項大于銷項，就會出現留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品.如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發出但未計提銷售，有逃稅現象。

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