攀枝花市會計培訓班

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附加稅減半征收計提多了可以紅沖嗎

多交的增值稅或營業稅，你可以去稅局申請抵減

但是附加稅多交了沒聽說可以沖回的

只有多計提，正常繳納，那么是可以做賬務調整的

關于稅費，建議小心點吧，還是問清楚了做

小規模納稅人稅金及附加怎么計算

小規模納稅人先計算出應交的增值稅，在根據應交的增值稅分別計算出應交地稅局的稅金及附加稅。

應交增值稅=價稅合計/1.03*3%

應交城建稅=應交增值稅*7%

應交教育費附加=應交增值稅*3%

應交地方教育附加=應交增值稅*2%

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條 小規模納稅人增值稅征收率為3%。

《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)《營業稅改征增值稅試點實施辦法》：第十六條 ? ?增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

小規模納稅人稅金及附加分錄如下：

銷售商品：

借：銀行存款(或應收賬款等)

貸：主營業務收入(即：價稅合計/1.03=不含稅銷售額)

應交稅費--應交增值稅(即：不含稅銷售額*3%)

計提稅金：

借：稅金及附加

貸：應交稅費--應交城建稅

應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育附加

稅金及附加：反映企業經營主要業務應負擔的營業稅(已取消)、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等.填報此項指標時應注意，實行新稅制后，會計上規定應交增值稅不再計入"主營業務稅金及附加"項，無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在"應交增值稅明細表"中單獨反映.根據企業會計"利潤表"中對應指標的本年累計數填列。

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