北京市財務會計培訓

北京市財務會計培訓，會計學習費用有高有低，便宜的兩三百。下面為大家分享一些會計實操知識。

一般納稅人增值稅計提交納分錄

增值稅交納時，直接用貸方金額-借方金額后的余額交納，不用計提，月末可以做分錄轉出未交稅額：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

次月15日前申報交納時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

三稅按當月實際應交的（增值稅+消費稅+營業稅）之和為基數計提：

（增值稅+消費稅+營業稅）*城建稅稅率=城市維護建設稅 （城區稅率7%，縣城、鎮5%，其它地區1%）

（增值稅+消費稅+營業稅）*教育費附加費率3%=教育費附加

（增值稅+消費稅+營業稅）*地方教育費附加費率=地方教育費附加

計提分錄：

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費——城市維護建設稅

貸：應交稅費——教育費附加

貸：應交稅費——地方教育費附加

交納三稅時：

借：應交稅費——城市維護建設稅

借：應交稅費——教育費附加

借：應交稅費——地方教育費附加

貸：銀行存款

個稅計提和繳納會計分錄要怎么做?

個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發放工資時進行扣繳，因此不是計提。

1、計提工資

借：管理費用——工資

貸：應付職工薪酬——工資

2、實際發放：

借：應付職工薪酬——工資

貸：庫存現金 或銀行存款

應交稅費-代扣代繳個人所得稅

3、根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關后

借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款(庫存現金)

一般納稅人增值稅計提交納分錄。每發生一筆業務時就要做一個分錄，這樣在你的應交稅金帳上就體現出銷項稅與進項稅的差額，按這個差額上稅即可，月底不需要重新做分錄，所以對于一般納稅人來說，是不需要做計提的。

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