衡陽學會計培訓學校

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房地產企業預繳增值稅稅款怎么計算

1、采取預收款方式銷售房地產項目，應在收到預收時，按照3%的預征率預繳增值稅。

2、按照不含稅預收款的5%預繳土地增值稅。

3、房地產開發企業預繳企業所得稅稅率按照當地稅務局政策規定預繳，各地不盡相同。

4、采取預售方式取得的銷售收入，按照規定的預計利潤率分季(或月)計算出預計利潤額，計入利潤總額預繳。

5、國家稅務總局關于發布《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》的公告 國家稅務總局公告2016年第18號 第十條 一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

第十一條 應預繳稅款按照以下公式計算：

應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%

6、依據《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規定的公告》(國家稅務總局公告2016年第70號)規定，營改增后，納稅人轉讓房地產的土地增值稅應稅收入不含增值稅.適用增值稅一般計稅方法的納稅人，其轉讓房地產的土地增值稅應稅收入不含增值稅銷項稅額.房地產開發企業采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目的，可按照以下方法計算土地增值稅預征計征依據：土地增值稅預征的計征依據=預收款-應預繳增值稅稅款

建筑預繳增值稅會計分錄

相較于《企業會計準則-- -應用指南》附錄"會計科目和主要賬務處理"，"預交增值稅"為增設科目，此設置基本參照了《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件規定，總括了"營改增"后增加的4種需要預繳稅款的情形，量身定做單獨設置的科目，財稅處理逐步和諧趨同，會計核算一目了然，納稅申報簡單快捷，財報列示信息對稱，"營改增"會計處理豁然開朗，賬務處理簡單明了.企業預繳增值稅時，借記"應交稅費-- -預交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目.月末，企業應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅費-- -未交增值稅"科目，貸記"應交稅費-- -預交增值稅"科目。

房地產企業預繳增值稅稅款怎么計算?房地產企業預售房產，收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅，房產出售進行清算時，按照計算的增值稅扣除預繳增值稅差額，確認需要繳納的增值稅稅額。

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