山東濟南會計培訓班

山東濟南會計培訓班，正保會計網校的老師授課非常有經驗。下面為大家分享一些會計實操知識。

增值稅發票未認證怎么做賬

未認證的進項稅額的專用發票在入賬之時可以把未認證的進項稅額記入“應交稅費--待抵扣進項稅額”科目里，等專用發票認證抵扣過后;再把它從待抵扣進項稅額科目轉出轉到進項稅額科目里就可以了，所以會計分錄如下：

未認證時的會計分錄：

借：原材料/庫存商品

貸：應交稅費--待抵扣進項稅額

應付賬款--應付貨款

認證后的會計分錄：

借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費--待抵扣進項稅額

進項稅要如何認證?

A.三種認證方式，一是手工認證：登錄稅務局網據提示進行認證，二是拿發票直接到稅務局進行認證(這要看你與國稅的互動)三是自動掃描認證(需已安裝掃描儀)，進項抵扣聯的抬頭放在掃描儀里面進行掃描，生成文件(生成文件時，需選擇有密匙的)導出來，上傳到稅務局網上，就可以進行網上認證了，認證通過后再從稅務局網上下載認證結果，一般上傳15分鐘后就可以下載結果了，當然，在每月的最后若多人上傳，就比較慢。

B.當月發票，一般當月認證，當月抵扣。

未認證的專票如何作廢

一、考慮能否"紅沖"。

這事必須與供應商達成一致。

紅沖的理由有：退貨、退款、開票有誤等。檢查一下，能否達成這些理由。比如，退款的理由包括：商品不符合要求、商品造成損失，或者滿足其它合同約定應該退款的條款。

二、如果真被稅務機關查實了，實際上是認證逾期，根本沒有退款、退貨或開票有誤的行為，比如，內部舉報或會計承認等證據。不排除稅務會往虛開上面扯，認為是虛開紅字發票。所以也算有風險。

就算認定虛開，但由于紅票金額低，所開稅款金額肯定小于0元，所以，永遠不可能達到追訴標準，所以實際上沒有虛開的風險。未來基于紅沖開具的藍票，因為有真實業務為甚至，所以，也無法認定為虛開。

當然，如果真的弄虛作假，屬于違反了增值稅專用發票使用的規定，能不能罰點款，要看稅務如何處理。

增值稅發票未認證怎么做賬？未認證的進項稅額的專用發票在入賬之時可以把未認證的進項稅額記入“應交稅費--應交增值稅（待抵扣進項稅額）”科目里，等專用發票認證抵扣過后;再把它從待抵扣進項稅額科目轉出轉到進項稅額科目里就可以了。

以上就是關于山東濟南會計培訓班的詳細介紹，更多與會計培訓有關的內容，請繼續關注數豆子。