綿陽初級會計網絡培訓

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《經濟法基礎》高頻考點及試題回顧：增值稅專用發票

對于初級會計職稱考生來說，堅持每日復習知識點是良好的學習習慣，更重要的是把學習的內容真正的掌握，想要牢記相關知識點，離不開不斷地鞏固復習。

高頻考點搭配試題回顧不失為一種更好的方法。下面就一起來學習吧！

高頻考點：

增值稅專用發票的使用規定

1.專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次分為3聯：

（1）發票聯，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證。

（2）抵扣聯，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的憑證。

（3）記賬聯，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。

【提示】其他聯次用途，由一般納稅人自行確定。

2.專用發票實行最高開票限額管理

最高開票限額為10萬元及以下的，由區（縣）級稅務機關審批；最高開票限額為100萬元的，由地市級稅務機關審批；最高開票限額為萬元及以上的，由省級稅務機關審批。防偽稅控系統的具體發行工作由區縣級稅務機關負責。

3.不得開具增值稅專用發票的情形

（1）商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的；

（2）銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產適用免稅規定的；

（3）向消費者個人銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的；

（4）小規模納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的。

【提示】增值稅小規模納稅人需開具專用發票的，可向當地主管稅務機關申請代開。

試題回顧：

單選題

（·單選題）根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人發生的下列行為中，可以開具增值稅專用發票的是（　）。

A.律師事務所向消費者個人提供咨詢服務

B.生產企業向一般納稅人銷售貨物

C.商業企業向消費者個人零售食品

D.書店向消費者個人銷售圖書

查看答案解析【答案】B【解析】

向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或者發生應稅行為的，不得開具增值稅專用發票。

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