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初會《經濟法》預習考點：銀行賬戶的開立與使用

《支付結算法律制度》這一章節的內容是經濟法基礎的考試重點，考生學習該章內容難度較大。為方便考生理解考點，整理了本章考點精講。以下是第一節內容。更多經濟法考點請看>>>預習考點第三章匯總

第三章 《支付結算法律制度》

第二節 銀行結算賬戶

考點三：各類銀行結算賬戶的開立和使用

(一)基本存款賬戶

1.可申請開立基本存款賬戶的存款人包括：

(1)企業法人;(2)非法人企業;(3)機關、事業單位;(4)團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支(分)隊;(5)社會團體;(6)民辦非企業組織;(7)異地常設機構;(8)外國駐華機構;(9)個體工商戶;(10)居民委員會、村民委員會、社區委員會;(11)單位設立的獨立核算的附屬機構(包括食堂、招待所、幼兒園);(12)其他組織(如業主委員會、村民小組等)。

2.開戶證明文件(企業法人為例)

(1)企業法人營業執照正本

(2)法定代表人身份證件

注：委托辦理需提供法定代表人授權書及代辦人員身份證件。

3.關于開立和使用的規定

(1)基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶;

(2)存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過基本存款賬戶辦理。

【例題·單選題】根據支付結算法律制度的規定，關于基本存款賬戶的下列表述中，不正確的是(　)。()

A.基本存款賬戶可以辦理現金支取業務

B.一個單位只能開立一個基本存款賬戶

C.單位設立的獨立核算的附屬機構不得開立基本存款賬戶

D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

【答案】C

【解析】選項C：單位設立的獨立核算的附屬機構，包括食堂、招待所、幼兒園，可以申請開立基本存款賬戶。

(二)一般存款賬戶

1.開立

存款人因借款或其他結算需要而開立一般存款賬戶，須在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立。

2.開戶證明文件

存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件：

(1)因向銀行借款需要，應出具借款合同;

(2)因其他結算需要，應出具有關證明。

3.使用

一般存款賬戶可用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。

【注意】一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

(三)專用存款賬戶

1.開戶證明文件

存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和其他相關證明文件。

(1)其他相關證明文件，包括主管部門的批文、管理部門的證明等。

(2)合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和

人民幣結算資金賬戶，納入專用存款賬戶管理。

·其開立人民幣特殊賬戶時應出具國家外匯管理部門的批復文件;

·其開立人民幣結算資金賬戶時，應出具證券管理部門的證券投資業務許可證。

2.適用范圍和使用規定

(四)臨時存款賬戶

1.適用范圍

(1)設立臨時機構;

(2)異地臨時經營活動;

(3)注冊驗資、增資;

(4)軍隊、武警單位承擔基本建設或者異地執行作戰、演習、搶險救災、應對突發事件等臨時任務。

2.使用規定

(1)臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年;

(2)臨時存款賬戶支取現金，應按國家現金管理的規定辦理;

(3)用于注冊驗資的臨時存款賬戶，在驗資期間只收不付。

【例題·多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列單位銀行結算賬戶中，可以依法支取現金的有( )。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.業務支出賬戶

D.單位人民幣卡賬戶

【答案】AC

【解析】(1)選項A：存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過基本存款賬戶辦理;(2)選項B：一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取;(3)選項C：業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理;(4)選項D：單位人民幣卡賬戶不得存取現金。

(五)個人銀行結算賬戶

1.分類

2.開戶方式

3.代理開戶

(1)代理人為他人

應出具代理人、被代理人的有效身份證件以及合法的委托書等;開戶銀行如認為有必要，還應當要求代理人出具證明代理關系的公證書。

(2)代理人為所在單位

應提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復印件或影印件。

4.使用規定

可轉入存款人個人銀行結算賬戶的款項包括：

(1)工資、獎金收入;

(2)稿費、演出費等勞務收入;

(3)債券、期貨、信托等投資的本金;

(4)證券交易結算資金和期貨交易保證金;

(5)個人債權;

(6)繼承、贈與款項;

(7)保險理賠、保費退還等款項;

(8)納稅退還;

(9)個人貸款轉存;

(10)農、副、礦產品銷售收入;

(11)其他合法款項。

【例題·多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列資金中，可以轉入個人人民幣卡賬戶的有( )。

A.個人合法的勞務報酬

B.個人合法的投資回報

C.工資性款項

D.單位的款項

【答案】ABC

【解析】個人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現金存入或以其工資性款項、屬于個人的合法的勞務報酬、投資回報等收入轉賬存入。

(六)預算單位零余額賬戶

1.開設規定

(1)預算單位使用財政性資金，應按規定程序和要求，向財政部門提出設立零余額賬戶的申請，財政部門同意預算單位開設零余額賬戶后通知代理銀行。

(2)一個基層預算單位開設一個零余額賬戶，以用于財政授權支付。

2.使用規定

(1)可以辦理轉賬、提取現金等結算業務;

(2)可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，但是不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

(七)異地銀行結算賬戶

1.適用范圍

(1)營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;

(2)辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的;

(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的;

(4)異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的;

(5)自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

2.開戶證明文件

(1)異地開立單位銀行結算賬戶

存款人應出具開立基本、一般、專用和臨時存款賬戶所規定的有關證明文件和基本存款賬戶開戶許可證外，還應出具相應的證明文件：

·因借款需要存款人在異地開立一般存款賬戶的，應當出具在異地取得貸款的借款合同;

·因經營需要在異地辦理收入匯繳和業務支出的存款人在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。

(2)異地開立個人銀行結算賬戶

存款人應出具在住所地開立賬戶所需的證明文件。

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