廣西初級會計職稱網上培訓

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種進項稅不得抵扣的情形 你都記全了嗎？

“進項稅不得抵扣的情形”是初級會計師考試的一個考點?？忌苍S能說上來幾種，但未必能說全。今天整理了進項稅額不得抵扣的16種情形，記不全的考生可要認真學習了！

一、 法律法規規定不得抵扣的情形

1. 用于簡易計稅項目

2. 用于免征增值稅項目

3. 用于集體福利的

4. 用于個人消費的

5. 非正常損失對應的進項稅額

6. 購進的旅客運輸服務

7. 購進的貸款服務

8. 購進的餐飲服務

9. 購進的居民日常服務

10. 購進的娛樂服務

二、 因操作不規范導致不能抵扣的情形

11.未在規定期限內辦理認證或申請稽核比對

12. 未按期申報抵扣增值稅進項稅額

三、憑證不合規導致不能抵扣的情形

13. 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的

14. 納稅人取得的異常憑證暫不允許抵扣

15. 失控發票

16. 有下列情形之一者，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票：

(1)一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的。

(2)應當辦理一般納稅人登記資格而未辦理的。

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