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經濟法基礎

1、一般納稅人應納增值稅的計算:

應納稅額=當期銷項稅額一當期可以抵扣的進項稅額=不含稅銷售額X增值稅稅率一當期可

以抵扣的進項稅額=含稅銷售額/ (1 十增值稅稅率)X 增值稅稅率-當期可以抵扣的進項稅額

組成計稅價格=成本X (1+成本利潤率) ÷(1-消費稅稅率)

2、小規模納稅應納增值稅的計算:

應納稅額=銷售額X 征收率

3、進口貨物應納增值稅的計算:

應納稅額=組成計稅價格X 稅率 = (關稅完稅價格+關稅+消費稅) X 稅率

關稅=關稅完稅價格X 關稅稅率

4、扣繳計稅方法:

應扣繳稅額=購買方支付的價格÷(1+稅率) X 稅率

5、從價定率的消費稅: 應納稅額-銷售額×比例稅率

6、從量定額的消費稅: 應納稅額=銷售數量X 定額稅率

7、復合計征的消費稅:

應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數量X 定額稅率

8、從價定率的消費稅的組價:

(1) 自產自用:

組成計稅價格= (成本+利潤÷ (1-比例稅率)

(2) 委托加工:

組成計稅價格= (材料成本+加工費) ÷(1 比例稅率)

(3) 進口:

組成計稅價格= (關稅完稅價格+關稅) ÷(1-比例稅率)

9、復合計征的消費稅的組價:

(1) 自產自用:

組成計稅價格= (成本+利潤+數量X 定額稅率)÷(1-比例稅率)

(2) 委托加工:

組成計稅價格= (材料成本+加工費+數量X 定額稅率) ÷(1-比例稅率)

(3) 進口:

組成計稅價格= (關稅完稅價格+ 關稅+數量X 定額稅率) ÷(1-比例稅率)

10、一般工資、薪金所得應納個稅的計算:

應納稅額=應納稅所得額X 適用稅率-速算扣除數= (每月收入額- 或 ) X 適用稅率-速算扣除數

11、年終一次性獎金的個稅計算

(1) 當月工資薪金所得≥ 元或 元:

應納稅額=全年一次性獎金X 適用稅率-速算扣除數

(2) 當月工資薪金所得< 元或 元:

應納稅額= (全年一次性獎金-當月工資薪金所得與 或 的差額) X 適用稅率-速算扣除數

12、個體工商戶的生產、經營所得應納個稅的計算:

應納稅額=應納稅所得額X 適用稅率-速算扣除數= (全年收入總額-成本、費用、稅金、損失、其他支出以及以前年度虧損) X 適用稅率-速算扣除數

13、對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納個稅的計算:

應納稅額=應納稅所得額 X 適用稅率-速算扣除數 =(納稅年度收入總額一必要費用) X 適用稅率一速算扣除數

14、勞務報酬所得應納個稅的計算:

(1) 每次收入不足 元的:

應納稅額= (每次收入額-800) X20%

(2) 每次收入在 元以上的:

應納稅額=每次收入額X (1-20%) X20%

(3) 每次收入的應納稅所得額超過0 元的:

應納稅額=每次收入額X (1-20%) X 適用稅率-速算扣除數

15、稿酬所得應納個稅的計算:

(1) 每次收入不足 元的:

應納稅額= (每次收入額-800) X20%X (1-30%)

(2) 每次收入在 元以上的:

應納稅額=每次收入額 X (1-20%) X20%X (1-30%)

16、特許權使用費所得應納個稅的計算:

(1) 每次收入不足 元的:

應納稅額= (每次收入額-800) X20%

(2) 每次收入在 元以上的:

應納稅額-每次收入額x (1-20%) X20%

17、利息、股息、紅利所得應納個稅的計算:

應納稅額=每次收入額X20%

18、財產租賃所得應納個稅的計算:

(1) 每次(月) 收入不足 元的:

應納稅額=[每次(月) 收入額-財產租賃過程中繳納的稅額-由納稅人負擔的租賃財產實際開

支的修繕費用(800 元為限)-800 元]X20%

(2) 每次(月) 收入在 元以上的:

應納稅額=[每次(月) 收入額-財產租賃過程中繳納的稅額-由納稅人負擔的租賃財產實際開

支的修繕費用(800 元為限) ]x (1-20%) X20%

19、財產轉讓所得應納個稅的計算:

應納稅額- (收入總額-財產原值一合理費用) X20%

20、偶然所得、其他所得應納個稅的計算:

應納稅額=每次收入額X20%

21、從價計征房產稅=房產原值X (1-扣除比例) X1.2%

從租計征房產稅=租金收入X12%(或4%)

22、土地增值稅的計算過程:

(1) 確定收入一一題目給出

(2) 確定扣除項目金額

<1>取得土地使用權所支付的金額一一題目給出

<2>房地產開發成本一一題目給出

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