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中級職稱《財務管理》知識點：可轉換債券

可轉換債券

可轉換債券是一種混合型證券，是公司普通債券與證券期權的組合體?？赊D換債券的持有人在一定期限內，可以按照事先規定的價格或者轉換比例，自由地選擇是否轉換為公司普通股。

（一）可轉換債券的基本性質：（1）證券期權性；（2）資本轉換性；（3）能夠贖回與回售。

（二）可轉換債券的基本要素：（1）標的股票；（2）票面利率；（3）轉換價格；（4）轉換比率；（5）轉換期；（6）贖回條款；（7）回售條款；（8）強制性轉換調整條款。

（三）可轉換債券的發行條件：（1）最近3年連續盈利，且最近3年凈資產收益率平均在1 0%以上；（2）可轉換債券發行后，公司資產負債率不高于70%；（3）累計債券余額不超過公司凈資產額的40%；（4）上市公司發行可轉換債券，還應當符合關于公開發行股票的條件。

（四）可轉換債券籌資的特點：（1）籌資靈活性；（2）資本成本較低；（3）籌資效率高；（4）存在一定的財務壓力。

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