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中級會計職稱《財務管理》知識點：資產的風險及其衡量

資產的風險及其衡量

風險是指收益的不確定性。衡量風險的指標，主要有收益率的方差、標準（離）差和標準離差率等。

1.收益率的方差（σ2）

收益率的方差用來表示隨機變量（資產收益率的各種可能值）與其期望值之間的偏離程度。其計算公式為：

2.收益率的標準（離）差（σ）

標準差等于方差的平方根。其計算公式為：

①標準差和方差都是用絕對數來衡量資產的風險大小，在預期收益率相等的情況下，標準差或方差越大，則風險越大；標準差或方差越小，則風險越小。

②標準差或方差指標衡量的是風險的絕對大小，因此不適用于比較具有不同預期收益率的資產的風險。

3.收益率的標準離差率（V）

標準離差率，是資產收益率的標準差與期望值之比。其計算公式為：

【注意】

①標準離差率是一個相對指標，它表示某資產每單位預期收益中所包含的風險的大小。一般情況下，標準離差率越大，資產的相對風險越大；標準離差率越小，資產的相對風險越小。

②標準離差率指標可以用來比較預期收益率不同的資產之間的風險大小。

③方差就是各種可能的收益率Ri和預期收益率E（R）差的平方和用概率作為權數的加權平均數。方差開平方就是標準差，標準差除以預期收益率就是標準離差率。

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