蘭州中級會計師培訓班

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中級會計職稱考試知識點《財務管理》：長期借款

長期借款的保護性條款

例行性保護條款：

這類條款作為例行常規，在大多數合同中都會出現。

主要包括：

（1）定期向提供貸款的金融機構提交公司財務報表，以使債權人隨時掌握公司的財務狀況和經營成果。

（2）保持存貨儲備量，不準在正常情況下出售較多的非產成品存貨，以保持企業正常生產經營能力。

（3）及時清償債務，包括到期清償應繳納稅金和其他債務，以防被罰款而造成不必要的現金流失。

（4）不準以資產作其他承諾的擔?；虻盅骸?/p>

（5）不準貼現應收票據或出售應收賬款，以避免或有負債等。

一般性保護條款：

是對企業資產的流動性及償債能力等方面的要求條款，這類條款應用于大多數借款合同。主要包括：

①保持企業的資產流動性。要求企業需持有一定最低額度的貨幣資金及其他流動資產，以保持企業資產的流動性和償債能力，一般規定了企業必須保持的最低營運資金數額和最低流動比率數值。

②限制企業非經營性支出。如限制支付現金股利、購入股票和職工加薪的數額規模，以減少企業資金的過度外流。

③限制企業資本支出的規模?？刂破髽I資產結構中的長期性資產的比例，以減少公司日后不得不變賣固定資產以償還貸款的可能性。

④限制公司再舉債規模。目的是防止其他債權人取得對公司資產的優先索償權。

⑤限制公司的長期投資。如規定公司不準投資于短期內不能收回資金的項目，不能未經銀行等債權人同意而與其他公司合并等。

【總結】一般性保護條款一保四限

特殊性保護條款：

這類條款是針對特殊情況而出現在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效

主要包括：要求公司的主要領導人購買人身保險；借款的用途不得改變；違約懲罰條款，等等。

【提示】上述各項條款結合使用，將有利于全面保護銀行等債權人的權益。但借款合同是經雙方充分協商后決定的，其最終結果取決于雙方談判能力的大小，而不是完全取決于銀行等債權人的主觀愿望

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