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中級會計職稱《經濟法》知識點：企業所得稅的應納稅額的計算

中級會計職稱考試備考已經提上日程，為了幫助廣大考生朋友高效備考，網校特意整理了《經濟法》第7章的知識點企業所得稅的應納稅額的計算，供大家參考學習！

【知識點】企業所得稅的應納稅額的計算

企業所得稅的應納稅額，是指企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照《企業所得稅法》關于稅收優惠的規定減免和抵免的稅額后的余額。

企業所得稅的應納稅額的計算公式為：

應納稅額＝應納稅所得額x適用稅率－減免稅額－抵免稅額

所謂減免稅額和抵免稅額，是指依照企業所得稅法和國務院的稅收優惠規定減征、免征和抵免的應納稅額。

企業抵免境外所得稅額后實際應納所得稅額的計算公式為：

企業實際應納所得稅額＝企業境內外所得應納稅總額－企業所得稅減免、抵免優惠稅額－境外所得稅抵免額

【單選題】某企業實現收入總額460萬元，與之相應的扣除項目金額共計438萬元，經稅務機關核定的虧損額為20萬元。該企業應繳納的企業所得稅為（ ）。

A.元

B.元

C.0元

D.0元

【正確答案】A

【答案解析】本題考核企業所得稅的計算。應納稅所得＝460－438－20＝2萬元；應納稅額＝2萬x25%＝（元）。

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