杭州中級會計師補習班

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中級會計職稱《財務管理》知識點：?發行公司債券

發行公司債券

（一）發行債券的條件：略

（二）公司債券的種類

1.按是否記名，分為記名債券和無記名債券；

2.按是否能夠轉換成公司股權，分為可轉換債券與不可轉換債券；

3.按有無特定財產擔保，分為擔保債券和信用債券。

（三）公司債券發行的程序——略

（四）債券的償還

1.提前償還

（1）前提條件：契約中有允許提前償還的條款

（2）償還的價格一般要高于債券的面值，并隨到期日的臨近而逐漸下降；

（3）資金有結余或預測利率下降時會提前贖回。

2.到期分批償還

（1）為不同編號或不同發行對象的債券確定了不同的到期日；

（2）各自的發行價格和票面利率可能不同；

（3）發行費用高，但是便于發行。

3.到期一次償還

（五）發行公司債券的籌資特點

1.一次籌資數額大——相對于銀行借款和融資租賃等債務籌資方式

2.募集資金的使用限制條件少——相對于銀行借款

3.資本成本負擔較高——相對于銀行借款

4.提高公司的社會聲譽

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